ASER srl fornisce assistenza e consulenza per la denuncia di successione: compilazione e invio telematico delle dichiarazioni di successione e delle relative volture catastali.
Imposta di successione
La dichiarazione di successione è l’adempimento che si rende necessario a seguito del decesso di una persona. L’obbligo di presentazione sussiste solo quando si verificano determinati presupposti.
Obbligo di presentazione
Questi i casi in cui si rende necessaria la presentazione della dichiarazione:
- il coniuge ed il parente in linea retta non sono tenuti alla presentazione qualora l’asse ereditario non includa beni immobili e i beni mobili (denaro, titoli, azioni, ecc.) non superino l’importo di € 100.000,00 (limite così modificato dal D.Lgs n. 175/14)
- gli altri soggetti sono sempre tenuti alla presentazione non godendo di alcuna esclusione
- in ogni caso vi è per tutti l’obbligo di presentazione della dichiarazione di successione ogniqualvolta l’eredità comprenda beni immobili; tali beni sono assoggettati ad imposta (imposta catastale, ipotecaria, imposta di bollo e tassa ipotecaria) tramite autoliquidazione dei tributi dovuti.
Aliquote applicabili e franchigie
La misura dell’imposta di successione varia a seconda della linea e del grado di parentela intercorrente tra il de cuius ed il beneficiario del trasferimento.
L’imposta si applica nel modo seguente, in base a quanto disposto dall’art. 48, della legge 24 novembre 2006 n. 286, così come corretta dalla 27 dicembre 2006 n. 299:
- i trasferimenti a favore del coniuge o di parenti in linea retta (ad esempio, il figlio e il padre) scontano l’imposta al 4%, sul valore complessivo netto eccedente, per ciascun beneficiario, 1.000.000 €;
- i trasferimenti a favore dei fratelli e delle sorelle scontano l’imposta del 6%, sul valore complessivo netto eccedente, per ciascun beneficiario, 100.000 €;
- i trasferimenti a favore di altri parenti fino al 4° grado (ad esempio, il cugino), degli affini in linea retta (ad esempio, la suocera) e degli affini in linea collaterale fino al 3° grado (ad esempio, lo zio della moglie), scontano l’imposta al 6%, senza franchigia;
- i trasferimenti a favore di tutti gli altri soggetti scontano l’imposta all’8% senza franchigia.
- IMPORTANTE: qualora il trasferimento sia a favore di soggetti portatori di handicap riconosciuto grave ai sensi della legge 5 febbraio 1992, n. 104, viene riconosciuta una franchigia pari a 1.500.000 €.
Presentazione dichiarazione di successione
A norma dell’art. 28 del D.Lgs. n. 346/1990, sono obbligati a presentare la dichiarazione di successione:
- i chiamati all’eredità ed i legatari, ovvero i loro rappresentanti legali;
- gli immessi nel possesso temporaneo dei beni dell’assente;
- gli amministratori dell’eredità e i curatori delle eredità giacenti;
- gli esecutori testamentari.
Ove gli eredi siano in numero superiore ad uno, presentano una sola dichiarazione di successione, anche se l’ammontare dell’imposta è determinato con riferimento alle singole quote ereditarie.
Pagamento delle imposte
Novità 2025
Novità introdotte dal provvedimento dell’Agenzia delle Entrate 47335/2025 del 13 febbraio
Contestualmente alla presentazione della dichiarazione gli eredi devono provvedere al pagamento delle imposte in autoliquidazione. Nel caso in cui l’asse ereditario includa anche immobili gli eredi sono tenuti al versamento delle imposte ipotecaria e catastale. Il pagamento avviene tramite addebito sul conto corrente indicato dagli eredi, contestualmente all’invio telematico della successione.
A decorrere dalle successioni relative a soggetti deceduti in data 1° gennaio 2025 o posteriore l’erede in sede di autoliquidazione deve provvedere a determinare anche l’imposta di successione che, precedentemente, veniva liquidata dagli uffici. Tale pagamento potrà essere effettuato contestualmente alla presentazione della dichiarazione o entro i 90 giorni dalla scadenza del termine di presentazione. È anche prevista la possibilità di rateizzare l’importo dovuto in un massimo di 8 rate; in tal caso le rate saranno al netto di un acconto del 20% che dovrà essere versato preventivamente.
Termine di presentazione
La dichiarazione deve essere presentata
- entro 12 mesi dalla data del decesso.
Per qualsiasi chiarimento siamo a vostra disposizione.
Servizio dichiarazioni di successione
Fissa un appuntamento in studio o chiamaci per un preventivo.
Se preferisci possiamo assisterti anche online.