Rif. anno fiscale 2024
Elenco dei documenti necessari per la presentazione del modello ISE e calcolo dell’indicatore ISEE
Novità 2026
La franchigia sulla casa di abitazione
Il nuovo ISEE prevede un aumento della franchigia sul valore dell’abitazione principale. Il valore patrimoniale degli immobili rileva ai fini del calcolo dell’ISE. La casa di abitazione ha sempre avuto un diverso trattamento rispetto agli altri immobili in quanto ha sempre goduto di una franchigia che ne abbatte almeno parzialmente il valore. Tale franchigia fino al 2025 era pari a 52.500,00 €, aumentata di 2.500,00 € per ogni figlio convivente successivo al primo. A decorrere dal 2026 la franchigia sarà pari a 91.500,00 € per la generalità dei nuclei familiari e a 120.000,00 € per le famiglie residenti nei Comuni capoluogo delle Città metropolitane. Un ulteriore vantaggio è dato da una scala di equivalenza più favorevole per i nuclei con figli.
Tali nuove disposizioni non possono però trovare applicazione immediatamente per la necessità di adeguare il modello ministeriale, scrivere le istruzioni operative ed aggiornare il software relativo.
Ad oggi non si sa ancora se l’applicazione delle nuove disposizioni, una volta entrate in vigore, sarà automatica e quindi l’Inps metterà direttamente a disposizione i nuovi calcoli e la nuova attestazione oppure se si renderà necessaria la presentazione di una nuova ISEE.
Le criptovalute e le valute estere entrano dell’ISEE
Dal 2026 l’ISEE dovrà riportare il valore delle criptovalute e/o delle valute detenute all’estero. Come per tutti gli altri valori patrimoniali per l’ISEE 2026 si fa riferimento all’anno 2024. Se per quanto riguarda le valute non si pongono particolari problemi, ci sono invece difficoltà per i valori relativi alle criptovalute. In primo luogo perché la volatilità di tali patrimoni rischia di penalizzare fortemente i detentori di asset che nel corso dell’anno abbiano avuto un valore elevato per poi ridimensionarsi fortemente a fine anno; sono, questi, casi in cui l’utilizzo della giacenza media può risultare particolarmente penalizzante. Il secondo problema risiede nel fatto che è difficile reperire il valore relativo alla giacenza media con la conseguenza che il contribuente rischia di dover effettuare complicati calcoli per ricavare tale valore.
Elenco documenti per ISE / 2026
Rif. anno fiscale 2024
- Documento di identità non scaduto del richiedente
- Stato di famiglia del nucleo familiare
- Codice Fiscale di tutti i componenti il nucleo familiare (compresi i minorenni)
- Decreto di affidamento preadottivo o di adozione senza affidamento rilasciato dal Tribunale, in caso di minori entrati nella famiglia anagrafica per affidamento preadottivo o adozione senza affidamento
- La dichiarazione IRPEF (e modello CU) relativa all’anno fiscale 2024 (Mod. 730 o Mod. REDDITI PF) di tutti i componenti il nucleo familiare che hanno percepito redditi; non è più necessario inserire i dati relativi al reddito di lavoro dipendente o di pensione, in quanto già presenti in banca dati INPS; tuttavia si consiglia di procurare il modello di dichiarazione per potere verificare la situazione generale con particolare riguardo agli immobili o, ad esempio, agli assegni di mantenimento percepiti dal coniuge.
- Documenti attestanti redditi non soggetti ad imposta quali redditi e trattamenti assistenziali, previdenziali e indennitari non imponibili (se non erogati dall’INPS), compensi per attività sportiva dilettantistica, borse ed assegni di studio o per attività di ricerca, retribuzioni corrisposte da Enti e organismi internazionali, somme non imponibili per docenti e ricercatori rientrati in Italia, quota esente lavori socialmente utili
- Documentazione relativa ai redditi percepiti per lavoro prestato in zone di frontiera
- Documentazione attestante la concessione di un mutuo con l’indicazione della quota capitale residua al 31.12.2024
- Dichiarazione IRAP allegata al Mod. UNICO per i produttori agricoli titolari di partita IVA
- Visure catastali per i possessori di terreni, aree fabbricabili e fabbricati alla data del 31.12.2024
- Contratto di locazione relativo all’abitazione principale con estremi di registrazione
- Certificazione dell’AUSL attestante il grado di invalidità permanente o altri tipi di minorazioni dei componenti il nucleo familiare
- Saldo del conto corrente bancario e/o postale alla data del 31.12.2024 e giacenza media del 2024 (conto intestato al richiedente, ai componenti del nucleo familiare e ai soggetti considerati a carico IRPEF), anche in caso di cointestazione con persone di un diverso nucleo familiare, con indicazione di IBAN e codice fiscale della banca/posta.
- “Posizione titoli” al 31.12.2024 (anche in caso di cointestazione con persone di un diverso nucleo familiare), rilasciata dalla banca o da altro ente gestore mobiliare in caso di possesso di: titoli di stato, obbligazioni, certificati di deposito e credito, buoni fruttiferi e assimilati, azioni quotate, fondi comuni. La documentazione deve riportare la somma complessiva posseduta al 31.12.2024.
- Codici CAB e ABI della banca o codice di altro ente gestore mobiliare
- Documentazione della banca o di altro ente gestore mobiliare in caso di possesso di azioni in società italiane ed estere o di deposito presso enti deputati alla raccolta di prestito sociale
- Ultimo Bilancio della Società in caso di possesso di partecipazioni azionarie in società non quotate e partecipazioni in società non azionarie (Es. Srl, Snc o Società cooperative), anche in caso di cointestazione con persone di un diverso nucleo familiare, con l’indicazione della quota sociale posseduta. In tal caso è necessario fornire un documento, rilasciato dal commercialista, attestante la frazione del patrimonio netto, determinato sulla base delle risultanze dell’ultimo bilancio approvato anteriormente alla data di presentazione della dichiarazione sostitutiva, ovvero, in caso di esonero dall’obbligo di redazione del bilancio, determinato dalla somma delle rimanenze finali e dal costo complessivo dei beni ammortizzabili, al netto dei relativi ammortamenti, nonché degli altri cespiti o beni
- Contratti di assicurazione sulla vita stipulati e liquidabili alla data del 31.12.2024 e contratti di capitalizzazione per il richiedente, per i componenti del nucleo familiare e per i soggetti considerati a carico IRPEF. La documentazione deve riportare la somma complessivamente versata al 31.12.2024
- Bilancio dell’impresa, l’ultimo bilancio approvato in caso di gestione di impresa individuale.
- Documentazione attestante la concessione di un mutuo (per l’acquisto o la costruzione del bene) con l’indicazione della quota capitale residua al 31.12.2024
- Libretto degli autoveicoli, motoveicoli superiori ai 500 cc, navi e imbarcazioni da diporto intestate ai membri del nucleo familiare alla data di presentazione della dichiarazione.
Documenti aggiuntivi per situazioni specifiche
Presenza nel nucleo di persone con disabilità e/o non autosufficienti
- Qualora la persona disabile o non autosufficiente sia già ricoverata presso RSA, RSSA, residenze protette, ecc. è necessario fornire l’importo relativo alla retta versata nel 2024.
- Qualora il soggetto non sia già ricoverato sarà invece possibile inserire le spese per assistenza personale (ad esempio assistenza domiciliare) escluse quelle relative a badanti in quanto dati già in possesso dell’INPS.
Nel caso in cui il disabile sia maggiorenne sarà possibile optare per l’indicazione del nucleo familiare ristretto, in deroga alle norme generali relative alla composizione del nucleo, indicando quindi solo il beneficiario, l’eventuale coniuge, i figli minorenni e quelli maggiorenni, questi ultimi solo se a carico. (Tale possibilità vale solo qualora la compilazione dell’ISEE sia finalizzata alla richiesta di prestazioni socio-sanitarie o per dottorati di ricerca).
Nota bene: i documenti utili ai fini della compilazione dovranno essere forniti in fotocopia perché dovranno essere trattenuti dal nostro ufficio. In alternativa la documentazione può essere inviata via mail.