Novità 2021 dichiarazione dei redditi

Rif. anno fiscale 2020

Novità

Pagamenti tracciabili

A decorrere dal 2020 la detrazione nella misura del 19% spetta solo se la spesa relativa è stata sostenuta con sistemi di pagamento tracciabili (versamento bancario, postale, bancomat, carta di credito). La circostanza può essere provata dalla ricevuta del pagamento (ricevuta bonifico, ricevuta pagamento pos/carta) oppure dall’annotazione su scontrino o fattura. A questa previsione fanno eccezione solo le spese sostenute per medicinali, dispositivi medici, prestazioni sanitarie presso strutture pubbliche o presso strutture private accreditate al S.S.N.

Abolito “Bonus Renzi” – nuovo bonus

Il bonus Renzi di 80 euro è stato formalmente abolito a giugno 2020. Al suo posto è stato introdotto un bonus di 100 euro che spetta ai lavoratori dipendenti con redditi fino a 28.000 euro. Contestualmente è stata introdotta una detrazione di 100 euro che spetta ai dipendenti con redditi da 28.000 e fino 40.000 che diminuisce all’aumentare del reddito fino ad azzerarsi.

“Superbonus”: detrazione per ristrutturazione

Per le spese sostenute dal 1° luglio 2020 al 30 giugno 2022 (per i condomini fino al 31 dicembre 2022 ma solo a particolari condizioni) spetta una detrazione nella misura del 110%, per specifici interventi finalizzati all’efficienza energetica ed anche al consolidamento statico o alla riduzione del rischio sismico degli edifici (cd. Superbonus), effettuati su unità immobiliari residenziali.

Detrazione per “Bonus Facciate”

Dal 1° gennaio 2020 è stata introdotta una detrazione del 90% per le spese riguardanti gli interventi finalizzati al recupero o restauro della facciata esterna degli edifici esistenti.

Credito d’imposta per monopattini elettrici e servizi di mobilità elettrica

Per i soggetti che rottamano almeno due autovetture è riconosciuto un credito d’imposta di importo massimo di 750 euro per le spese sostenute dal 1° agosto 2020 al 31 dicembre 2020 per l’acquisto di monopattini elettrici, biciclette elettriche e anche non elettriche, abbonamenti al trasporto pubblico, servizi di mobilità elettrica in condivisione o sostenibile.

Due per mille alle associazioni culturali

Quest’anno è possibile destinare nuovamente il due per mille a favore delle associazioni culturali iscritte in un apposito elenco istituito presso la Presidenza del Consiglio dei ministri. Per consentire al contribuente l’effettuazione della scelta è stato inserito un apposito riquadro nel modello 730-1.

Riduzione in base al reddito di alcune detrazioni d’imposta

Da quest’anno l’ammontare di alcune delle detrazioni di cui alla sezione I del quadro E si riduce all’aumentare del reddito fino ad azzerarsi al raggiungimento di un reddito complessivo pari a 240.000 euro. Tale potenziale riduzione non riguarda le spese sanitarie, gli interessi sui mutui ipotecari per l’abitazione principale, le spese per ristrutturazioni di immobili.

Credito d’imposta “Bonus vacanze”

Se il credito d’imposta Vacanze è stato fruito entro il 31 dicembre 2020, nella misura dell’80%, è possibile fruire ora del restante 20% tramite presentazione della dichiarazione dei redditi.

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Conferme

Tetto per soggetti fiscalmente a carico

Dal 2019 è stato introdotto il nuovo limite reddituale per i figli a carico; è stato elevato a euro 4.000,00 ma vale solo per i figli di età non superiore a ventiquattro anni.

Tetto per spese istruzione

Dal 2019 aumentato a 800,00 euro per ciascun alunno, il limite di detraibilità per le spese di istruzione per la frequenza di scuole dell’infanzia, del primo ciclo di istruzione e della scuola secondaria di secondo grado.

730 anche per le persone decedute

Dal 2019 è possibile presentare il 730 anche per le persone decedute; condizione necessaria è che il decesso sia avvenuto nel 2020 o, se nel 2021, entro i termini di scadenza di invio del 730.

Detrazione per comparto sicurezza e difesa

Detrazione spettante al personale delle Forze di polizia e delle Forze armate, titolare del reddito complessivo di lavoro dipendente non superiore in ciascuno anno precedente a 28.000 euro.

Pace contributiva – somme detraibili in 5 anni

È prevista una detrazione per le somme versate per il riscatto dei periodi non coperti da contribuzione (c.d. “pace contributiva”); la detrazione è prevista nella misura del 50% ed è ripartita in 5 quota annuali.

Infrastrutture di ricarica elettrica

Detrazione per le spese sostenute dal 1°marzo 2019 al 31 dicembre 2021 per l’acquisto e posa in opera di infrastrutture di ricarica dei veicoli alimentati ad energia elettrica, del 50% per l’ammontare massimo di 3.000,00 euro con una ripartizione in dieci quote annuali.

Sport Bonus

È stato introdotto il c.d. “sport bonus”, ovvero un credito d’imposta, nella misura del 65%, delle somme erogate in favore degli enti gestori o proprietari di impianti sportivi pubblici, nel limite del 20% del reddito imponibile; la detrazione avviene in tre quote annuali.

Spese cani guida

Aumentata a 1.000,00 euro la detrazione per le spese di mantenimento dei cani guida.

Assicurazione per eventi calamitosi

Conferma della detraibilità delle assicurazioni contro eventi calamitosi (tali spese sono detraibili, se stipulate per unità immobiliari ad uso abitativo). La norma vale esclusivamente per le nuove polizze stipulate dal 2018.

Spese e sussidi

Conferma della detraibilità delle spese sostenute per strumenti e sussidi DSA. Spese sostenute in favore dei minori o di maggiorenni, con diagnosi di disturbo specifico dell’apprendimento (DSA) per l’acquisto di strumenti compensativi e di sussidi tecnici e informatici. La norma include la detraibilità delle spese relative a:
-acquisto di strumenti compensativi e di sussidi tecnici e informatici di cui alla legge n. 170/2010 che riconosce i disturbi della dislessia, disortografia e discalculia e che sono necessari all’apprendimento da parte dei predetti soggetti;
-strumenti compensativi che favoriscano la comunicazione verbale e che assicurino ritmi graduali di apprendimento delle lingue straniere.
La condizione è il possesso di un certificato medico che attesti il collegamento funzionale tra i sussidi e gli strumenti acquistati e il tipo di disturbo diagnosticato.

Bonus verde

Confermata la detrazione del 36 per cento dall’IRPEF delle spese sostenute (nel limite massimo di 5.000 €) per interventi di «sistemazione a verde» di aree scoperte private di edifici esistenti, unità immobiliari, pertinenze o recinzioni. Ad esempio interventi per realizzazione di impianti di irrigazione, pozzi, coperture a verde e di giardini pensili.

Recupero patrimonio edilizio (ristrutturazioni)

Detrazioni al 50% ristrutturazioni/mobili. Confermata la detrazione del 50% per le spese relative ad interventi di recupero del patrimonio edilizio. Conferma anche della detrazione del 50% anche sull’acquisto di mobili ed elettrodomestici (classe non inferiore ad A+) se finalizzato all’arredo dell’immobile ristrutturato, per un importo non superiore a 10.000 €.

Credito d’imposta APE

L’APE è un prestito che il contribuente deve restituire a decorrere dal momento in cui comincia a percepire la pensione, e che tale prestito è coperto da assicurazione e genera interessi, al pensionato viene riconosciuto un credito d’imposta annuo nella misura del 50% di tali spese, a decorrere dal primo pagamento del trattamento di pensione.

Risparmio energetico – 65%

Detrazioni al 65% risparmio energetico. Le spese relative agli interventi finalizzati al risparmio energetico continuano a godere del 65% fino al 31 dicembre 2021. [Vedi anche Superbonus]

Misure antisismiche

Conferma delle detrazioni dal 50% all’80% per misure antisismiche. Confermate le detrazioni in misura variabile (tetto massimo 96.000 €) per le spese sostenute per gli interventi finalizzati all’adozione di misure antisismiche su abitazioni principali o attività produttive in zone ad alta pericolosità. [Vedi anche Superbonus]

Risparmio energetico – 70%

Conferma della detrazione al 70% per le spese per gli interventi finalizzati al risparmio energetico di parti comuni degli edifici condominiali, che interessino l’involucro dell’edificio con un’incidenza superiore al 25% della superficie disperdente lorda dell’edificio (tetto massimo 40.000 € per ciascuna unità immobiliare). [Vedi anche Superbonus]

Risparmio energetico – 75%

Conferma della detrazione al 75% per le spese per gli interventi finalizzati al risparmio energetico di parti comuni degli edifici condominiali, che conseguano almeno la qualità media di cui al decreto del Ministro dello Sviluppo economico del 26 giugno 2015 (tetto massimo 40.000 € per ciascuna unità immobiliare). [Vedi anche Superbonus]

Rendita integrativa anticipata (RITA)

Il percettore della RITA ha facoltà di avvalersi in dichiarazione della tassazione ordinaria in luogo di quella sostitutiva applicata dal soggetto erogatore.

Spese sanitarie

Detraibili le spese per acquisto di alimenti ai fini medici speciali (inseriti nella sezione A1 Del registro nazionale di cui all’art. 7 del decreto del Ministro della Sanità 8 giugno 2001) con esclusione di quelli destinati ai lattanti.

Premi lavoro dipendente

Conferma della tassazione agevolata nella misura del 10% per i redditi conseguiti dal lavoratore dipendente del settore privato a titolo di premio di risultato, con un limite di importo aumentato a 3.000,00 € o 4.000,00 € (in tale ultimo caso solo qualora l’azienda coinvolga pariteticamente i lavoratori nell’organizzazione del lavoro).

Abitazione principale, spese per canoni leasing

Confermata la possibilità di detrarre il 19% dei canoni di leasing pagati per l’acquisto di unità immobiliari da destinare ad abitazione principale, qualora alla data di stipula abbiano un reddito inferiore ai 55.000,00 €.

Dispositivi controllo remoto impianto di riscaldamento

Confermata la detrazione del 65% delle spese sostenute per l’acquisto dei dispositivi termoregolatori per impianti riscaldamento e/o produzione acqua calda e/o climatizzazione. [Vedi anche Superbonus]

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