Novità 2022 dichiarazione dei redditi

Rif. anno fiscale 2021

Novità

Bonus mobili

Per le spese sostenute nell’anno 2021 è stato innalzato a 16.000 € il tetto di spesa detraibile relativo al bonus mobili. Per le spese che si sostengono nell’anno 2022 il tetto è stato riportato a 10.000 €.

Credito d’imposta prima casa under 36

Per i giovani con meno di 36 anni, e con un valore dell’Isee non superiore a 40mila euro annui, è prevista un’agevolazione per l’acquisto della prima casa: l’esenzione dall’imposta di registro, ipotecaria e catastale. In caso di acquisto soggetto a Iva, è riconosciuto un credito d’imposta di ammontare pari al tributo corrisposto in relazione all’acquisto. È prevista, inoltre, l’esenzione dall’imposta sostitutiva per i finanziamenti erogati per l’acquisto, la costruzione e la ristrutturazione di immobili ad uso abitativo. Queste agevolazioni si applicano agli atti stipulati tra il 26 maggio 2021 e il 31 dicembre 2022.

Credito d’imposta per depuratori

È riconosciuto un credito d’imposta del 50% fino ad un importo massimo di 1.000 € per l’installazione di sistemi di filtraggio, depurazione, raffreddamento e mineralizzazione dell’acqua. La misura è stata prorogata a tutto il 2023.

Riduzione della pressione fiscale

Dall’anno d’imposta 2021 l’importo annuale del trattamento integrativo e dell’ulteriore detrazione è aumentato a 1.200 € (nel 2020 aveva trovato applicazione solo dal mese di giugno).

Spese per i conservatori musicali

È possibile fruire della detrazione del 19% per le spese sostenute per l’iscrizione dei ragazzi ai conservatori, agli AFAM, a scuole di musica iscritte nei registri regionali nonché a cori, bande e scuole di musica riconosciuti da una pubblica amministrazione, per lo studio e la pratica della musica. Si può fruire della detrazione, fino ad un importo non superiore per ciascun ragazzo a 1.000 €, solo se il reddito complessivo non supera i 36.000 €.

Superbonus – barriere architettoniche

Dall’anno d’imposta 2021, per le spese per l’abbattimento delle barriere architettoniche sostenute congiuntamente agli interventi sismabonus e ecobonus, è possibile fruire dell’aliquota maggiorata del 110%. Dal 1° gennaio 2022 sarà inoltre possibile fruire della detrazione prevista nella misura del 75%, indipendentemente dal fatto che si effettuino altri lavori.

Credito d’imposta “Bonus vacanze”

Se il credito d’imposta Vacanze è stato fruito entro il 31 dicembre 2021, nella misura dell’80%, è possibile fruire ora del restante 20% tramite presentazione della dichiarazione dei redditi.

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Conferme

Riduzione in base al reddito di alcune detrazioni d’imposta

Dall’anno scorso l’ammontare di alcune delle detrazioni di cui alla sezione I del quadro E si riduce all’aumentare del reddito fino ad azzerarsi al raggiungimento di un reddito complessivo pari a 240.000 €. Tale potenziale riduzione non riguarda le spese sanitarie, gli interessi sui mutui ipotecari per l’abitazione principale, le spese per ristrutturazioni di immobili

Tetto per soggetti fiscalmente a carico

Dal 2019 è stato introdotto il nuovo limite reddituale per i figli a carico; è stato elevato a 4.000 € ma vale solo per i figli di età non superiore a ventiquattro anni.

730 anche per le persone decedute

Dal 2019 è possibile presentare il 730 anche per le persone decedute; condizione necessaria è che il decesso sia avvenuto nel 2021 o, se nel 2022, entro i termini di scadenza di invio del 730.

Pace contributiva – somme detraibili in 5 anni

È prevista una detrazione per le somme versate per il riscatto dei periodi non coperti da contribuzione (c.d. “pace contributiva”); la detrazione è prevista nella misura del 50% ed è ripartita in 5 quota annuali.

Sport Bonus

Confermato anche per il 2022 il c.d. “sport bonus”, ovvero un credito d’imposta, nella misura del 65%, delle somme erogate in favore degli enti gestori o proprietari di impianti sportivi pubblici, nel limite del 20% del reddito imponibile; la detrazione avviene in tre quote annuali. La proroga ha però circoscritto tale beneficio ai titolari di reddito d’impresa.

Spese e sussidi

Conferma della detraibilità delle spese sostenute per strumenti e sussidi DSA. Spese sostenute in favore dei minori o di maggiorenni, con diagnosi di disturbo specifico dell’apprendimento (DSA) per l’acquisto di strumenti compensativi e di sussidi tecnici e informatici. La norma include la detraibilità delle spese relative a:
-acquisto di strumenti compensativi e di sussidi tecnici e informatici di cui alla legge n. 170/2010 che riconosce i disturbi della dislessia, disortografia e discalculia e che sono necessari all’apprendimento da parte dei predetti soggetti;
-strumenti compensativi che favoriscano la comunicazione verbale e che assicurino ritmi graduali di apprendimento delle lingue straniere.
La condizione è il possesso di un certificato medico che attesti il collegamento funzionale tra i sussidi e gli strumenti acquistati e il tipo di disturbo diagnosticato.

Bonus verde

Confermata la detrazione del 36% dall’IRPEF delle spese sostenute (nel limite massimo di 5.000 €) per interventi di «sistemazione a verde» di aree scoperte private di edifici esistenti, unità immobiliari, pertinenze o recinzioni. Ad esempio interventi per realizzazione di impianti di irrigazione, pozzi, coperture a verde e di giardini pensili.

Credito d’imposta APE

L’APE è un prestito che il contribuente deve restituire a decorrere dal momento in cui comincia a percepire la pensione, e che tale prestito è coperto da assicurazione e genera interessi, al pensionato viene riconosciuto un credito d’imposta annuo nella misura del 50% di tali spese, a decorrere dal primo pagamento del trattamento di pensione.

Misure antisismiche

Conferma delle detrazioni dal 50% all’80% per misure antisismiche. Confermate le detrazioni in misura variabile (tetto massimo 96.000 €) per le spese sostenute per gli interventi finalizzati all’adozione di misure antisismiche su abitazioni principali o attività produttive in zone ad alta pericolosità. [Vedi anche Superbonus]

Risparmio energetico – 70%

Conferma della detrazione al 70% per le spese per gli interventi finalizzati al risparmio energetico di parti comuni degli edifici condominiali, che interessino l’involucro dell’edificio con un’incidenza superiore al 25% della superficie disperdente lorda dell’edificio (tetto massimo 40.000 € per ciascuna unità immobiliare). [Vedi anche Superbonus]

Risparmio energetico – 75%

Conferma della detrazione al 75% per le spese per gli interventi finalizzati al risparmio energetico di parti comuni degli edifici condominiali, che conseguano almeno la qualità media di cui al decreto del Ministro dello Sviluppo economico del 26 giugno 2015 (tetto massimo 40.000 € per ciascuna unità immobiliare). [Vedi anche Superbonus]

Rendita integrativa anticipata (RITA)

Il percettore della RITA ha facoltà di avvalersi in dichiarazione della tassazione ordinaria in luogo di quella sostitutiva applicata dal soggetto erogatore.

Premi lavoro dipendente

Conferma della tassazione agevolata nella misura del 10% per i redditi conseguiti dal lavoratore dipendente del settore privato a titolo di premio di risultato, con un limite di importo aumentato a 3.000,00 € o 4.000,00 € (in tale ultimo caso solo qualora l’azienda coinvolga pariteticamente i lavoratori nell’organizzazione del lavoro).

Abitazione principale, spese per canoni leasing

Confermata la possibilità di detrarre il 19% dei canoni di leasing pagati per l’acquisto di unità immobiliari da destinare ad abitazione principale, qualora alla data di stipula abbiano un reddito inferiore ai 55.000,00 €.

Dispositivi controllo remoto impianto di riscaldamento

Confermata la detrazione del 65% delle spese sostenute per l’acquisto dei dispositivi termoregolatori per impianti riscaldamento e/o produzione acqua calda e/o climatizzazione. [Vedi anche Superbonus]

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